Как считается налог на последовательный гибрид

В России транспортный налог привязан к мощности автомобиля. Далее она умножается на ставку налога для этого вида ТС и, при необходимости, корректируется — если у владельца есть какие-то льготы. Транспортный налог — это местный сбор, поэтому ставки и льготы от региона к региону отличаются.

В соответствии с Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 12 июля 2016 года
No 81, для расчёта налоговой базы гибридных авто учитывается максимальная 30-минутная
мощность. Что это вообще такое? Так называют мощность, которую двигатель может выдавать в
течение 30 минут и более длительного срока. Ведь у электромоторов есть ещё и пиковая
мощность — то есть максимальная. Но её агрегат развивает лишь на короткое время, поэтому
такую характеристику при исчислении налога решили не использовать. Если мощность приведена
в киловаттах, её переводят в лошадиные силы, исходя из соотношения 1 кВт = 1,35962 л.с.

В российских официальных документах выделяют два типа гибридов — параллельный и последовательный. Принцип исчисления для них сформулирован в письме Департамента налоговой политики Минфина России от 2 февраля 2023 года No 03-05-04-04/8694

Последовательный гибрид — это система, при которой ДВС напрямую не связан с колесами и не может приводить автомобиль в движение.

Пример: рассчитаем транспортный налог в Москве на LiXang L7 — последовательный гибрид.
Колёса приводят в движение два электромотора мощностью 130 и 200 кВт, а батарею
подзаряжает бензиновый 1.5л ДВС мощностью 154 л.с. Соответственно, он в расчёте налога не
участвует:

Налог = (130 + 200) * 1,35962 * 150 р. ≈ 67 350 рублей

Plug-in-гибриды, заряжаемые от стационарного источника как чистые «электрички», могут быть
подвидом как параллельных, так и последовательных схем — в зависимости от конструкции
привода.

Как считается налог для параллельных гибридов

Параллельный гибрид — это когда и ДВС, и электромотор могут создавать крутящий момент на
колёсах. К этому подвиду относится большинство гибридов, в том числе — с параллельно-
последовательной схемой.

При расчёте налога в отношении машины с гибридной установкой параллельного типа следует
суммировать указанные в технической документации максимальную 30-минутную мощность
электродвигателя и мощность двигателя внутреннего сгорания. Важно, что законодательство не
делит параллельные гибриды на подвиды. Например, нет специальной методики для
параллельно-последовательных гибридов, в которых используется планетарный редуктор,
объединяющий два электромотора с ДВС. Основной критерий таков: если ДВС и электродвигатель
могут работать вместе, то указывается суммарная мощность.

Пример: рассчитаем транспортный налог в Москве на гибридную версию внедорожника Tank 500
с бензиновым двигателем мощностью 245 л.с. и интегрированным в «автомат» электромотором
мощностью 40 кВт (54 л.с.). Для параллельного гибрида эти мощности складываются, а их сумма
попадает под ставку 150 рублей/л.с. Итого

Налог = (245 + 54) * 150 р. = 44 850 рублей

Налог для владельцев сверхдорогих гибридов

Если цена гибрида превышает 10 миллионов рублей, и он попал в список Минпромторга, то владельцу придётся дополнительно заплатить «налог на роскошь». Это ещё один множитель в расчётах, который в
2024 году равен 3. В категорию последовательных гибридов, например, попадают пара
сверхмощных и дорогих китайских внедорожников — BYD YangWang U8 и гибридный M-Hero,
которые стоят заметно выше пороговых 10 млн рублей. И они есть в списке «налога на роскошь».

Пример: рассчитаем транспортный налог в Москве на M-Hero с его тремя электромоторами по 200
кВт каждый и бензиновым 1.5л ДВС мощностью 190 л.с. налог считается так:

Налог = (200 + 200 + 200) * 1,35962 * 150 * 3 ≈ 367 200 рублей

Параллельные гибриды, попадающие под налог на роскошь: BMW i8 и XM, китайский BYD
Yangwang U8, Mercedes-Benz GLE 350DE Coupe, а также двухмоторные версии топ-моделей
Porsche, Bentley, Range Rover и даже российского Aurus.

Налог на электромобиль

Единой ставки транспортного налога на электрокары в России нет — правила зависят от
конкретного региона. На конец 2024 года в 20 регионах владельцы электрокаров освобождены от
налога совсем. Но это, скорее всего, не навсегда. Например, в Москве льготный период
заканчивается, поэтому с 1 января 2025 года платить придётся и за модели на электротяге.
Жителей Санкт-Петербурга то же самое ожидает с начала 2026 года, а вот в Татарстане, напротив,
льготы только ввели — на 5 лет налог обнулили, а затем его нужно будет платить со скидкой 50%.
Электромобили тоже есть в списке Минпромторга, для них при ненулевом налоге его также
умножат втрое

Вот сколько нужно будет заплатить в Москве уже за 2025 год владельцу того же M-Hero в
полностью электрическом варианте — с ещё одним электродвигателем вместо бензинового
турбомотора:

Налог = (200 + 200 + 200 + 200) * 1,35962 * 150 * 3 ≈ 489 600 рублей

ООО "Современные автомобильные решения"

ИНН: 2700038726
ОГРН: 1242700015458